淮安市企業(yè)國有資產(chǎn)損失責任追究實施辦法
第一章 總則
第一條 為加強企業(yè)國有資產(chǎn)保護，完善企業(yè)國有資產(chǎn)管理責任制度，規(guī)范企業(yè)國有資產(chǎn)損失責任追究行為，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《中華人民共和國物權法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》、《國有企業(yè)領導人員廉潔從業(yè)若干規(guī)定》、《中央企業(yè)資產(chǎn)損失責任追究暫行辦法》、《江蘇省省屬企業(yè)資產(chǎn)損失責任追究暫行辦法》、《淮安市企業(yè)國有資產(chǎn)損失領導責任追究暫行辦法》等有關法律、行政法規(guī)，制定本辦法。
第二條 淮安市人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱國資委）履行出資人職責的企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）及其獨資或者控股子企業(yè)（以下簡稱子企業(yè)）資產(chǎn)損失責任追究工作，適用本辦法。
第三條 企業(yè)及其子企業(yè)領導人員和其他有關人員違反國家、省、市有關規(guī)定以及企業(yè)規(guī)章或其他內(nèi)部管理制度，未履行或者未正確履行職責，造成企業(yè)直接或者間接資產(chǎn)損失的，經(jīng)調(diào)查核實和責任認定，應當按照本辦法追究其責任。
第二章 工作職責
第四條 國資委在資產(chǎn)損失責任追究工作中的主要職責包括：
（一）研究制定企業(yè)資產(chǎn)損失責任追究有關規(guī)章、制度；
（二）負責管理權限范圍內(nèi)相關責任人的資產(chǎn)損失責任追究工作；
（三）負責重大資產(chǎn)損失責任追究工作，必要時可參與或直接組織較大資產(chǎn)損失責任追究工作；
（四）指導和監(jiān)督企業(yè)資產(chǎn)損失責任追究工作；
（五）受理企業(yè)直接處罰的相關責任人的申訴或者復查申請；
（六）其他有關資產(chǎn)損失責任追究工作。
第五條 企業(yè)在資產(chǎn)損失責任追究工作中的主要職責包括：
（一）研究制定本企業(yè)資產(chǎn)損失責任追究工作制度；
（二）負責管理權限范圍內(nèi)相關責任人的資產(chǎn)損失責任追究工作；
（三）指導和監(jiān)督子企業(yè)資產(chǎn)損失責任追究工作；
（四）配合國資委開展重大或較大資產(chǎn)損失責任追究工作；
（五）受理子企業(yè)處罰的相關責任人的申訴或者復查申請；
（六）上級交辦的其他有關資產(chǎn)損失責任追究工作。
設立董事會的企業(yè)對經(jīng)營管理層的責任追究工作，應當由董事會負責組織實施，并報國資委備案。但按照規(guī)定應當由國資委組織實施的除外。
第六條 企業(yè)應當明確監(jiān)察、審計、財務、法律和人事等部門在資產(chǎn)損失責任追究工作中的職責。
第七條 企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失，應當及時采取有效措施，減少或者挽回損失；發(fā)生較大或者重大資產(chǎn)損失的，應當及時向國資委報告。
第八條 開展資產(chǎn)損失責任追究工作按照以下流程進行：
（一）組織調(diào)查、核實資產(chǎn)損失情況；
（二）明確資產(chǎn)損失性質(zhì)，進行責任認定，聽取相關責任人的陳述；
（三）研究作出責任追究決定，或者按照有關規(guī)定移交相關部門處理；
（四）受理相關責任人的申訴，組織復查；
（五）組織落實處理決定，監(jiān)督檢查執(zhí)行情況。
企業(yè)內(nèi)部下一級單位應當向上一級單位報告資產(chǎn)損失責任追究情況，企業(yè)應當向國資委報告資產(chǎn)損失責任追究情況。
第九條 企業(yè)資產(chǎn)損失相關責任人對處理建議有異議的，可以提出書面意見，并提供相關證明材料；對處理決定有異議的，可以在處理決定下達之日起30個工作日內(nèi)，向上級單位申請復查。上級單位復查過程不影響處理決定的下達和執(zhí)行。
第三章 資產(chǎn)損失認定
第十條 對企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應當在調(diào)查核實的基礎上，依據(jù)有關規(guī)定認定損失性質(zhì)、情形及金額。
第十一條 企業(yè)資產(chǎn)損失責任追究中能夠證明資產(chǎn)損失真實情況的各種事實，均可作為損失認定證據(jù)。主要包括：
（一）司法機關、公安機關、行政部門、專業(yè)技術鑒定部門等依法出具的與本企業(yè)資產(chǎn)損失相關的書面文件；
（二）會計師事務所、資產(chǎn)評估機構(gòu)、律師事務所、稅務師事務所等社會中介機構(gòu)對企業(yè)某項經(jīng)濟事項出具的專項經(jīng)濟鑒證證明或者意見書；
（三）企業(yè)內(nèi)部涉及特定事項的資產(chǎn)損失的會計記錄、內(nèi)部證明材料或者內(nèi)部鑒定意見書等；
（四）可以認定資產(chǎn)損失的其他證明材料。
第十二條 認定資產(chǎn)損失金額應當包括直接損失金額和間接損失金額。直接損失金額是與相關人員行為有直接因果關系的資產(chǎn)損失金額；間接損失金額是由相關人員行為引發(fā)或者導致的、除直接損失金額之外的、能夠確認計量的其他資產(chǎn)損失金額。
第十三條 資產(chǎn)損失金額應當依據(jù)有關會計賬簿記錄，按照《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計準則》及企業(yè)內(nèi)部財會制度核算確認的損失分類分項進行認定。
未在會計賬簿記錄或者賬面價值與公允價值相差較大的資產(chǎn)，應當按照市價、重置價值等公允價值認定資產(chǎn)損失金額。
第十四條 相關的交易或者事項尚未形成事實損失，但確有證據(jù)證明在可預見的未來將發(fā)生事實損失，且能計量損失金額的，應當認定為資產(chǎn)損失。
第十五條 資產(chǎn)損失根據(jù)企業(yè)實際情況，按照金額大小和影響程度劃分為一般資產(chǎn)損失、較大資產(chǎn)損失、重大資產(chǎn)損失：
（一）一般資產(chǎn)損失是指企業(yè)資產(chǎn)損失金額較小且造成影響較小的；
（二）較大資產(chǎn)損失是指企業(yè)資產(chǎn)損失金額較大或者在企業(yè)造成一定不良影響的；
（三）重大資產(chǎn)損失是指企業(yè)資產(chǎn)損失金額巨大或者在企業(yè)及社會造成嚴重不良影響的。
第四章 資產(chǎn)損失責任追究范圍
第十六條 在企業(yè)采購商品、服務過程中，企業(yè)領導人員和其他有關人員有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的，應當追究相關責任人責任：
（一）未按照規(guī)定訂立合同的或惡意訂立損害企業(yè)利益合同的；
（二）未按照規(guī)定進行招標采購，或惡意進行有損企業(yè)利益采購的；
（三）未進行必要的資信調(diào)查盲目支付預付款項的；
（四）采購標的物與市場同類商品價格相比明顯偏高的；
（五）采購標的物與合同約定嚴重不符而未采取有效措施的；
（六）虛報、瞞報商品（服務）采購價格的；
（七）授意、指使或者串通進行違規(guī)采購的；
（八）未按照規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。
第十七條 在銷售產(chǎn)品或者提供服務的過程中，企業(yè)領導人員和其他有關人員有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的，應當追究相關責任人責任：
（一）未按照規(guī)定訂立合同或惡意訂立損害企業(yè)利益合同的；
（二）擅自壓低價格銷售產(chǎn)品或者提供服務的；
（三）擅自提供賒銷信用或者超出信用額度、期限提供賒銷信用的；
（四）應收賬款未進行及時催收、對賬，以及對異常應收款項未及時追索或者未采取有效保全措施的；
（五）提供虛假產(chǎn)品或者服務的；
（六）未按照規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。
第十八條 在資金管理和使用中，企業(yè)領導人員和其他有關人員有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的，應當追究相關責任人責任：
（一）未按照規(guī)定使用、調(diào)度資金的；
（二）超越權限或者違反程序授權、批準資金支出的；
（三）違規(guī)拆借資金或為他人融資的；
（四）因資金管理不嚴，發(fā)生貪污、失竊、攜款潛逃等事件的；
（五）支票等票據(jù)丟失未及時采取有效措施的；
（六）違反有關規(guī)定委托其他機構(gòu)或者個人從事理財業(yè)務的；
（七）未及時核對銀行存款余額、清理未達賬項的；
（八）現(xiàn)金未及時入賬、留存現(xiàn)金超過核定限額或者私存私放資金的（私設“小金庫”的）；
（九）違反有關規(guī)定對外捐贈、贊助的；
（十）未按照規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。
第十九條 在投資管理中，企業(yè)領導人員和其他有關人員有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的，應當追究相關責任人責任：
（一）未履行規(guī)定的投資決策程序進行投資的；
（二）對投資項目未進行可行性研究論證和盡職調(diào)查盲目投資的；
（三）超越權限擅自或者違反批準程序擴大投資規(guī)模，以及違規(guī)超概算投資的；
（四）對投資項目未進行有效監(jiān)管，發(fā)生損失未及時采取有效措施的；
（五）違規(guī)向關聯(lián)方投資或與關聯(lián)方共同出資設立企業(yè)，或者向企業(yè)董事、監(jiān)事、高級管理人員及其近親屬和其他特定關系人所有或控制的企業(yè)投資的；
（六）未履行決策和批準程序、未辦理保全國有資產(chǎn)的法律手續(xù)進行國（境）外投資的（包括在境外注冊公司、設立分支機構(gòu)、投資入股、購買資產(chǎn)或進行其他投資經(jīng)營活動等）；
（七）應履行投資收益的追償、追訴權而未履行或未及時履行的；
（八）違規(guī)從事股票、債券、基金、理財產(chǎn)品、期貨、外匯以及其他金融衍生品投資的；
（九）違反國家、省和市有關投資管理規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。
第二十條 在從事保證、抵押、質(zhì)押等擔?；顒又?，企業(yè)領導人員和其他有關人員有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的，應當追究相關責任人責任：
（一）違規(guī)進行保證、抵押、質(zhì)押的；
（二）未履行規(guī)定程序或者未經(jīng)授權擅自為其他企業(yè)及個人提供擔保的；
（三）未對擔保項目（企業(yè)）進行有效監(jiān)督，發(fā)生損失未及時采取有效措施的；
（四）未對抵押物、質(zhì)押物依法進行變更登記，導致?lián)Ｐ袨闊o效，權利無法實現(xiàn)的；
（五）未按照規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。
第二十一條 在資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、收購和改組改制過程中，企業(yè)領導人員和其他有關人員有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的，應當追究相關責任人責任：
（一）超越權限或者違反程序決定企業(yè)產(chǎn)權（股權）轉(zhuǎn)讓、并購重組、改組改制的；
（二）企業(yè)董事、監(jiān)事、高級管理人員轉(zhuǎn)（受）讓資產(chǎn)或者產(chǎn)權（股權），主導制訂改制方案，或者指定中介機構(gòu)、確定轉(zhuǎn)讓（收購）價格的；
（三）未按規(guī)定進行清產(chǎn)核資、財務審計和資產(chǎn)評估，或者不如實提供資料，干預、操縱清產(chǎn)核資、財務審計和資產(chǎn)評估，造成鑒證結(jié)果不實的；
（四）未按規(guī)定進場交易，或者超越權限決定協(xié)議轉(zhuǎn)讓、無償劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)或產(chǎn)權（股權）的；
（五）在企業(yè)改組改制過程中，以不合理低價將資產(chǎn)折股或者無償分給其他單位、個人的；
（六）在企業(yè)資產(chǎn)租賃或者承包經(jīng)營中，以不合理低價出租或者發(fā)包的；
（七）違反國家、省和市有關資產(chǎn)處置管理規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。
第二十二條 對房屋建筑物、機器設備、運輸設備、原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等實物資產(chǎn)保管不當、維護不善，造成非正常毀損、報廢或者丟失、被盜的，應當追究相關責任人責任。
第二十三條 未按照會計制度及會計準則規(guī)定核算或者披露已發(fā)生的資產(chǎn)損失，導致企業(yè)嚴重賬實不符、會計信息失真的，應當追究相關責任人責任。
第二十四條 違反國家關于安全生產(chǎn)的法律法規(guī)和有關規(guī)定，或發(fā)生安全生產(chǎn)責任事故，造成資產(chǎn)損失的，應當追究企業(yè)相關責任人責任。
第五章 資產(chǎn)損失責任劃分
第二十五條 企業(yè)資產(chǎn)損失責任分為直接責任、主管責任、分管領導責任和主要領導責任。
（一）直接責任是指相關人員在其職責范圍內(nèi)，未履行或者未正確履行職責，以及違反法律、法規(guī)和相關規(guī)定，對造成資產(chǎn)損失起決定性作用時所應當承擔的責任。
（二）主管責任是指企業(yè)部門主管負責人在其職責范圍內(nèi)，未履行或者未正確履行主管工作職責，以及違反法律、法規(guī)和相關規(guī)定，造成資產(chǎn)損失時所應當承擔的責任。
（三）分管領導責任是指企業(yè)分管負責人在其職責范圍內(nèi)，未履行或者未正確履行分管工作職責，以及違反法律、法規(guī)和相關規(guī)定，造成資產(chǎn)損失時所應當承擔的責任。
（四）主要領導責任是指企業(yè)主要負責人在其職責范圍內(nèi)，未履行或者未正確履行管理職責，以及違反法律、法規(guī)和相關規(guī)定，造成資產(chǎn)損失時所應當承擔的責任。
第二十六條 企業(yè)因未建立內(nèi)控管理制度或者內(nèi)控管理制度存在重大缺陷，造成企業(yè)重大資產(chǎn)損失的，除按照本辦法對其他相關責任人進行責任認定外，企業(yè)分管負責人和企業(yè)主要負責人應當分別承擔分管領導責任和主要領導責任。
第二十七條 子企業(yè)發(fā)生重大資產(chǎn)損失，除按照本辦法對子企業(yè)相關責任人進行責任認定外，其上級企業(yè)相關負責人應當承擔相應的分管領導責任或者主要領導責任。
國有參股企業(yè)國有股東派出的董事、監(jiān)事或其他人員，未履行或者未正確履行職責，導致國有股東權益損失的，應當對其進行責任認定和追究，造成國有股東權益重大損失的，其派出方企業(yè)的相關負責人應當承擔相應的分管領導責任或者主要領導責任。
第二十八條 企業(yè)因違反有關規(guī)定，未履行或者未正確履行職責，導致決策失誤造成重大資產(chǎn)損失的，企業(yè)主要負責人應當承擔直接責任，參與決策的企業(yè)其他人員應當承擔相應的責任。參與決策的人員經(jīng)會議記錄證明決策時曾表明異議的，可以免除相應的責任。
決策會議的事項、過程、參與人及其意見、結(jié)論等內(nèi)容，應當完整、詳細記錄，參與決策的人員應當在會議記錄上簽名。
企業(yè)董事（含外部董事）、監(jiān)事、高級管理人員未履行或未正確履行職責，應當承擔相關責任。
由于不可抗力或者不能預見的原因?qū)е聸Q策失誤，造成資產(chǎn)損失的，可不追究相關責任人的責任。
第二十九條 對本辦法第二十三條的情形，除對直接責任人、主管責任人、分管領導責任人進行責任認定外，企業(yè)主要負責人應當承擔主要領導責任。
第三十條 對本辦法第二十四條的情形，除對直接責任人和主管責任人進行責任認定外，企業(yè)分管負責人和主要負責人應當分別承擔分管領導責任或主要領導責任。
第三十一條 企業(yè)發(fā)生重大資產(chǎn)損失隱瞞不報或者少報資產(chǎn)損失的，除按照本辦法對相關責任人進行責任認定外，總會計師或者企業(yè)分管財務負責人和企業(yè)主要負責人應當承擔分管領導責任和主要領導責任。
第三十二條 企業(yè)發(fā)生重大資產(chǎn)損失，未對相關人員進行責任追究的，一經(jīng)查實，除按照本辦法對相關責任人進行處罰外，對企業(yè)主要負責人應當比照直接責任人進行處罰。
第六章 資產(chǎn)損失責任處罰
第三十三條 對資產(chǎn)損失責任人的處罰包括經(jīng)濟處罰、紀律處分、禁入限制和其他處理措施：
（一）經(jīng)濟處罰是指扣減績效年薪或績效薪酬（獎金）。
（二）紀律處分是指警告、記過、記大過、降級、撤職、開除。
（三）禁入限制是指自免職5年內(nèi)或者終身不得擔任企業(yè)的董事、監(jiān)事、高級管理人員。
（四）其他處理措施包括責令辭職、解聘、解除勞動合同關系等。
以上處罰可以單獨適用，也可以合并適用。
第三十四條 企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失，經(jīng)過查證核實和責任認定后，在依據(jù)國家或者企業(yè)有關規(guī)定予以賠償?shù)幕A上，應當根據(jù)程度及影響對相關責任人分別給予以下處罰、處分：
（一）企業(yè)發(fā)生一般資產(chǎn)損失的，在責任認定年度對直接責任人和主管責任人處以扣減50%-80%績效年薪或績效薪酬（獎金）的經(jīng)濟處罰，以及警告、記過、記大過、降級處分或解聘、解除勞動合同關系。
（二）企業(yè)發(fā)生較大資產(chǎn)損失的，在責任認定年度對直接責任人和主管責任人處以扣減80%-100%績效年薪或績效薪酬（獎金）的經(jīng)濟處罰，以及降級、撤職處分或責令辭職、解聘、解除勞動合同關系；對分管領導責任人和主要領導責任人處以扣減30%-50%績效年薪或績效薪酬（獎金）的經(jīng)濟處罰，以及警告、記過、記大過或降級處分。
（三）企業(yè)發(fā)生重大資產(chǎn)損失的，在責任認定年度對直接責任人和主管責任人處以扣減100%績效年薪或績效薪酬（獎金）的經(jīng)濟處罰，以及降級、撤職、開除等處分或責令辭職、解聘、解除勞動合同關系；對分管領導責任人和主要領導責任人處以扣減50%-100%績效年薪或績效薪酬（獎金）的經(jīng)濟處罰，以及降級、撤職等處分或責令辭職、解聘、解除勞動合同關系。
第三十五條 企業(yè)連續(xù)發(fā)生重大資產(chǎn)損失的，除對相關責任人處以經(jīng)濟處罰、紀律處分和其他處理措施外，應當同時給予禁入限制。
第三十六條 有下列情形之一的，應當對資產(chǎn)損失相關責任人從重處罰：
（一）情節(jié)惡劣或者多次造成資產(chǎn)損失的；
（二）發(fā)生資產(chǎn)損失，未及時采取挽救措施或者措施不力，導致資產(chǎn)損失繼續(xù)擴大的；
（三）強迫、唆使他人違法違紀造成資產(chǎn)損失的；
（四）瞞報、謊報企業(yè)資產(chǎn)損失的；
（五）干擾、抵制資產(chǎn)損失責任追究工作的；
（六）偽造、毀滅、隱匿證據(jù)，或者阻止他人揭發(fā)檢舉、提供證據(jù)材料的；
（七）其他應當從重處罰的情形。
第三十七條 有下列情形之一的，可以對相關責任人從輕處罰：
（一）及時采取措施減少或者挽回損失的；
（二）主動報告資產(chǎn)損失情況，或者足額賠償資產(chǎn)損失的；
（三）主動檢舉其他相關人員，經(jīng)查證屬實的；
（四）其他應當從輕處罰的情形。
第三十八條 對調(diào)離工作崗位或者已退休的責任人，應當按照本辦法及有關規(guī)定給予經(jīng)濟處罰、紀律處分和禁入限制。
給予經(jīng)濟處罰的，若離職后薪酬尚未發(fā)放完畢，應當扣發(fā)相應的薪酬；對繼續(xù)在企業(yè)任職的，應當在其以后年度薪酬中予以扣減。
第三十九條 除按照本辦法對資產(chǎn)損失責任人進行責任追究外，對違反國家有關法律法規(guī)的，還應當依法追究相應的法律責任。涉嫌犯罪的，依法移送司法機關處理。
對于資產(chǎn)損失責任人中的共產(chǎn)黨員，除按照本辦法進行責任追究外，還應當依據(jù)《中國共產(chǎn)黨紀律處分條例》給予相應的黨紀處分。
第四十條 負責企業(yè)資產(chǎn)損失責任追究工作的相關人員收受賄賂、徇私舞弊、泄露工作秘密以及協(xié)助資產(chǎn)損失責任人逃避責任的，依據(jù)有關規(guī)定，視情節(jié)輕重給予相應的處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關處理。
第七章 附則
第四十一條 企業(yè)應當根據(jù)本辦法，結(jié)合本企業(yè)實際情況，制定和落實企業(yè)內(nèi)部管理制度，制定子企業(yè)資產(chǎn)損失責任追究具體工作規(guī)范。
第四十二條 各縣區(qū)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)可以參照本辦法制定所出資企業(yè)資產(chǎn)損失責任追究辦法。
第四十三條 本辦法自2015年1月1日起施行。
